海外进口货运

中国进口税的计算方式

进口税的计算方式:
1、报关的时候,报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。
2、海关审核后,根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。
海关收的税包括两部分:1、进口关税 2、代征增值税
例如:进口一台价值一万美元的某种机器,该机器根据海关税则,税号是8413 1100 进口关税税率是12%,增值税税率是17%
那么进口这台机器需要交多少税款呢?首先,海关根据填发海关专用缴款书的日期的当天的汇率,把申报的外汇换算为人民币。
1999年12月2日的汇率是USD1=RMB8.2785000,所以这台一万美元的机器的进口价格是82,785元人民币,这也是计算进口关税的 “完税价格”。
进口关税的税款金额 = 进口关税的完税价格 x 进口关税税率
  = 82785 x 12%
  = 9934.20 元
  在征收进口关税的同时,海关还要代征增值税,这台机器的增值税率是17%。请注意,要交的增值税不是82785 x 17%
  因为代征增值税的完税价格不是进口关税的完税价格
  代征增值税的完税价格 = 进口关税的完税价格 + 进口关税的税款金额
  = 82785 + 9934.20
  = 92719 元
  代征增值税的税款金额 = 代征增值税的完税价格 x 增值税税率
  = 92719 x 17%
  = 15762.23 元
  所以,进口这台机器要一共要交的税款
  = 9934.20 + 15762.23
  = 25696.43 元
常见的两种进口关税计征方法
从价税是一种最常用的计征关税的方法。
  这种方法以进口货物的完税价格作为计税依据,以应征税额占货物完税价格的百分比作为税率,货物进口时,以此税率和实际进口货物完税价格相乘计算应征税额。进口货物的完税价格按海关的有关规定进行审定或固定后才能作为计税依据,经审定后的计税价格称为海关完税价格(Duty paying Value),这种计征关税方法的特点是,相对进口商品价格的高低,其税额也相应高低,即优质价高的商品税高,质劣价低的商品税低,从而可以体现税赋的合理性。但是,从价税也存在着一些不足,如不同品种、规格、质量的同一货物价格有很大差异,海关估价有一定的难度,因此计征关税的手续也较繁杂。
  又如当某一种进口商品的国际价格大幅度下跌时,或人为故意低瞒报进口商品价格和低价倾销时,从价税不能有效地起到保护国内相关工业或防止逃漏税款作用。
  从量税(Specific duty):
  从量税是以进口商品的数量、体积、重量等计量单位为计税基准的一种计征关税的方法。
  其特点是,每一种进口商品的单位应税额固定,不受该商品进口价格的影响。计税时以货物的计量单位乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。这种计税方法税额计算简便,通关手续快捷,并能起到抑制低廉商品或故意低瞒报价格商品的进口。从量税适用于规格品种简单、计量容易、同一种商价涨落时,税额不能相应变化。因此,在物价上涨时,关税的调控作用相对减弱,但是关贸总协定第二条第六款甲项对从量税有这样的规定,当本国的货币在按国际货币基金协定的有关规定认可下贬值达20%时,可以调整其从量税税率。这样的规定,既可以保护缔约国的利益,又可以防止缔约国频繁地改变从量税的税率。

香港海关贸易报关手续
  根据《进出口(登记)规例》,凡将任何物品(获豁免物品除外)进口或出口的人士,必须在货品进口或出口后14天内提交一
份进口/出口报关单及缴付从价申报费与征款。
  各种报关表格如下:(1)进口报关表格一;(2)进口报关表格一甲(只适用于进口食品);(3)出口/转口报关表格二;及(4)出
口/转口报关表格二甲(只适用于香港制造的出口成衣制品(包括鞋履))。
  报关方式有两种:
  1. 提交报关单─亲临香港海关收款处提交报关单及缴交费用与征款。这种书面报关方式会在2000年4月1日停止使用。
  2. 以电子资料联通方式报关─透过贸易通电子贸易有限公司(贸易通)提供的电子资料联通服务报关。
  报关费及成衣征款(港币)
  电 子 报 关
  政府 贸易通收费
  进 口 食品 0.50 12.90
  非食品
  不超过
  46,000元 0.50 12.90
  每多1,000元 0.25 -
  本产出口 不超过46,000元 0.50 12.90
  每多 1,000元 0.25 -
  转口 不超过
  46,000元 0.50 12.90
  每多1,000元 0.25 -
  以香港制造的出口成衣及鞋履来说,每1,000元加收征款0.30元。
  在拟备报关资料时,应按照香港政府统计处编制的《香港进出口货物分类表(协调制度)》最新版本所列的国家/地区编号、
运输方式、货物及数量单位。以下的检核表有助厂商拟备报关资料。
  拟备报关资料用检核表 注 意 事 项
  是否已填妥报关表上适用的各栏及各空格。
  填报的到达/出发日期是否正确。
  填报的运输方式编号是否与实际采用的运输方式相符。
  如属拼装货物,是否已填妥货物拼装商所编配的运输商提单/空运提单号码。
  填报的包装件数是否相等于实际已运的件数。
  是否已填报以港币计算的到岸价/船上交货价全数。
  在千元单位以下的到岸价/船上交货价数字是否已填在阴影空格内。
  在中国或其他国家加工后运进香港的货品,是否已填报其到岸价全数,该数目应不只包括加工费。
  如在收到香港政府统计处通知后才报关,是否已填妥该通知书的档号。

报关单申报业务介绍
请选择下面分项查看帮助
1.自理报关 2.委托报关 3.转关运输提前录入、申报业务 4.报关单清单录入申报
一、自理报关
  自理报关企业进行网上录入、申报、查询、打印报关单,以及网上查询海关回执等操作。
  业务流程:
  1、自理报关单位录入业务流程:
  (1)、自理报关单位持”报关单录入”权操作员卡的操作员进入中国电子口岸”报关单录入”界面,可先下载本企业征免税证明、加工贸易手册或加工区备案清单后,脱机录入报关单数据(数据暂存在本地数据库);
  (2)、录入并提交后将录入的报关单数据信息上载到数据中心,进入自理报关审核申报业务流程;
  2、自理报关审核申报业务流程:
  自理报关单位持”报关单审核申报”权操作员卡的操作员进入中国电子口岸的”报关单审核申报”界面,对报关单的逻辑性、填报的规范性进行审核,确保报关单可以向海关进行申报。若审核不通过,则需要将报关单下载本地进行修改,修改后的报关单需重新上载到数据中心,并且需要重新进行审核。审核通过后进入自理报关申报确认业务流程;
  3、自理报关申报确认业务流程:
  (1)、自理报关单位持”报关单申报确认”权操作员卡的企业管理人员进入中国电子口岸”报关单申报确认”界面,对报关单进行确认申报操作,经”申报确认”后的报关单通过公共数据中心传海关内部网。   如果申报确认时认为报关单的填制不符合逻辑,需要将报关单数据下载到本地进行修改,修改完毕之后需要将数据重新上载到数据中心,并且重新进行审核和申报确认。
  (2)、自理报关单位打印出经海关审核通过的报关单,并携带其他单证去海关办理其他通关手续。
二、委托报关
   受理委托报关的单位有:
  1、专门从事报关服务的企业,即专业报关企业;
  2、对外贸易仓储、国际运输工具、国际运输工具服务及代理等业务,兼营报关服务业务的企业,即代理报关企业。
受理委托报关的单位代理办理的报关手续,包括:报关单录入时的备案数据下载协议、报关单审核委托书、报关单申报委托书或报关单审核申报和申报确认委托书。并向海关出具委托单位的报关委托书。
  报关单录入\申报子系统提供进出口单位通过网上填写申报委托书或者备案数据下载协议,委托有权代理报关业务的单位代其办理某项报关业务,如:报关单录入、报关单审核、报关单申报或报关单审核和申报。有权进行代理报关业务的单位可在网上接受并确认委托单位的报关委托申请,并在备案数据下载协议和报关委托书的授权范围内代理委托单位网上办理相应的报关业务。
  委托报关网上业务流程(在进行此项操作前必须先按照网上报关委托业务的流程建立委托关系):
  1、 代理报关单录入业务流程:
  (1)、代理报关单位持”报关单录入权”操作员卡的操作员进入中国电子口岸”报关单录入”界面,在备案数据下载协议的授权范围内下载本委托单位的征免税证明、加工贸易手册或加工区备案清单后,脱机录入报关单数据(数据暂存在本地数据库);
  (2)、录入并提交后将录入的报关单数据信息上载到数据中心;
  2、代理报关审核申报业务流程: 代理报关单位持”报关单审核申报”权操作员卡的操作员进入中国电子口岸的”报关单审核申报”界面,对报关单的逻辑性、填报的规范性进行审核,确保报关单可以向海关进行申报。则需要将报关单下载本地进行修改,修改后的报关单需重新上载到数据中心,并且需要重新进行审核。审核通过后进入自理报关申报确认业务流程;
  3、代理报关申报确认业务流程:
  (1)、代理报关单位持具”报关单申报确认”权操作员卡的企业管理人员进入中国电子口岸”报关单申报确认”界面,对报关单进行确认申报操作,经”申报确认”后的报关单通过公共数据中心传海关内部网。如果申报确认时认为报关单的填制不符合逻辑,需要将报关单数据下载到本地进行修改,修改完毕之后需要将数据重新上载到数据中心,并且重新进行审核和申报确认。  
  (2)、代理报关单位打印出经海关审核通过的报关单,并携带其他单证去海关办理其他通关手续。
三、转关运输提前录入、申报业务
 报关单录入、申报子系统提供自理报关企业、专业报关企业、代理报关企业网上办理所需的转关运输提前录入、 申报业务,但代理报关企业、专业报关企业应用该系统进行转关运输报关单、转关运输申报单的提前录入、申报时,必须事先通过本系统与委托方签定委托报关协议。
  网上转关运输录入、申报业务流程:
  1、自理报关企业转关运输录入、申报网上业务流程:与网上自理报关业务流程类同;
  2、代理报关企业转关运输录入、申报网上业务流程:与委托报关业务网上流程类同;
四、报关单清单录入申报业务
  报关单清单录入\申报子系统提供给IT企业或其他需要报关单清单业务的企业,其主要功能包括:报关单清单录入、申报;报关单清单的综合查询;海关回执的查询等。
  网上报关单清单业务流程:
  1、报关单清单单位的录入员进入中国电子口岸”报关清单”页面,下载备案数据后,脱机录入报关单清单,录入完毕,将所录的报关单清单数据信息上载到数据中心;
  2、报关单清单单位的操作员持有操作员卡进入中国电子口岸”报关清单”页面,查询所上载报关单清单的回执信息。如该报关单清单回执状态为已通过,则下载已通过的报关单清单,以进行报关单的操作。

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